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2026년 새해와 함께 연방 국세청(IRS)의 세무 보고 시즌이 본격적으로 시작됐다.

국세청은 최근 2025년 소득에 대한 신고 및 납부와 관련해 납세자들이 반드시 지켜야 할 주요 마감 일정을 안내했다. 특히 급여에서 세금이 자동 공제되지 않는 프리랜서와 자영업자, 이른바 플랫폼 노동자들은 정기 신고뿐 아니라 분기별 추정세 납부 일정까지 꼼꼼히 확인하지 않으면 가산세 부담으로 이어질 수 있어 각별한 주의가 필요하다.

아울러 올해 세금보고는 OBBBA 시행에 따른 일부 세법 변화가 반영되는 첫 시즌인 만큼, 달라진 규정에 대한 이해도 중요해졌다.

세부 일정과 변경 사항, 납세자 유형별 유의사항은 아래 해설 기사에서 자세히 정리했다.

※개인 관련 주요 이슈

OBBBA는 “근로 가정”을 위한 세제 혜택에 중점을 두고 있으며, 항목별 공제(Itemized)를 받지 않더라도 적용 가능한 새로운 ‘조정 전 총소득(Above-the-line)’ 공제 항목들을 도입했다.

• 팁 소득 비과세: 자격을 갖춘 팁 소득에 대해 최대 $25,000까지 공제 가능 (소득 수준에 따라 단계적 제한 적용)

• 초과 근무(Overtime) 수당 공제: 초과 근무 시 지급되는 ‘할증분’(예: 1.5배 중 0.5배 부분)에 대해 최대 $12,500 (부부 합산 $25,000)까지 공제

• 자동차 대출 이자 공제: 미국 내에서 조립된 신규 개인 차량을 구입하기 위해 받은 대출 이자에 대해 최대 $10,000까지 공제 혜택이 신설

• 시니어 보너스:  65세 이상의 경우, 기존 표준 공제 외에 추가로 $6,000의 공제 혜택

• 주 및 지방세(SALT) 공제 한도 상향:  기존 $10,000였던 SALT 공제 한도가 $40,000로 대폭 인상

※소규모 사업자 관련 주요 이슈

사업자들에게는 자본 투자와 연구개발(R&D) 비용 처리에 있어 매우 유리한 변화가 생겼다.

• 100% 보너스 감가상각(Bonus Depreciation): 2025년 1월 19일 이후 취득한 자산에 대해 100% 비용 처리가 영구화되었다. 이는 기존에 단계적으로 축소될 예정이었던 혜택이 복원된 것이다.

• R&D 비용 즉시 공제: 국내 R&D 비용을 5년에 걸쳐 분할 상각해야 했던 규정이 폐지되었다. 이제 발생한 해에 전액 비용 처리가 가능 (2022~2024년 미상각분도 소급 적용 가능)

• Section 179 비용 처리 확대: 즉시 비용 처리 한도가 250만 달러로 상향되어, 대규모 장비 구입 시 세금 부담이 크게 줄었다.

• QBI 공제 영구화: 통과형 사업체(S-Corp, LLC 등) 사업소득의 20%를 공제해 주는 QBI(Qualified Business Income) 공제가 2025년 만료 예정이었으나 영구화되었다.

※주의 및 폐지 사항

• 전기차(EV) 세액 공제 종료: 대부분의 전기차 관련 세액 공제는 2025년 9월 30일 이후 취득분부터 종료

• 편의 제공 식대(Convenience Meals): 사내 식당 등 고용주가 제공하는 식대에 대한  비용 처리가 2026년부터는 0%로 제한된다.

※2025년 주요 한도 요약