본문 바로가기

KTN 칼럼

[경/제/칼/럼] 실질적 소유주(Beneficial Ownership Information) 보고와 배우자

페이지 정보

작성자 DKNET
회계 댓글 0건 조회 860회 작성일 24-09-06 09:16

본문

공인 회계사 서윤교
공인 회계사 서윤교

올해 초 법인체의 실질적 소유주(Beneficial Ownership Information)에 대한 강제적 의무사항에 대해 소개한 적이 있다.  간략하게 그 내용을 다시 한번 설명하자면 미연방의회는 2021년 ‘Corporate Transparency Act’라는 법을 제정하는데 이법에 따르면 주식회사(C Corporation, S Corporation), LLC(Limited Liability Company), LP(Limited Partnership)  그 외 모든 법인체가  범죄행위에 악용되는 것을 막고자 법인체의 실질적 소유주(Beneficiary Ownership)를 IRS가 아닌 Fincen( Financial Crimes Enforcement Network)이라는 기구에 보고하도록 되어있다.  이법의 시행일자가 2024년 1월1일부터다.  


Fincen이라는 정부기관의 이름에도 나와있지만 범죄(Crime)에 관한 정보를 수집하는 기관이다.  이 기관은 우리에게도 익숙한데 ‘$10,000(일만 달러) 이상 해외 금융자산 보고’도 같은 기관(Fincen)에 보고한다

이법의 시행 대상은 크게 두 종류로 나눌 수 있는데 이법이 시행되는 2024년 1월 1일 전에 설립된 회사들과 2024년 1월 1일 이후에 설립된 회사로 나눌 수 있다. 법 시행 이전인 2024년 1월 1일 이전에 설립된 회사들은 2025년 1월 1일까지 보고해야 하며 2024년 1월 1일 이후에 만들어진 회사들은 회사 설립이 유효한 날로부터 30일 이내에 보고해야 한다. 단 2024년에 설립된 회사들은 법시행 첫해이므로 90일 이내에 보고하면 된다. 보고내용은 25% 이상의 지분을 소유하고 있거나 또는 지분을 소유하고 있지 않지만 회사에 막강한 영향력(Substantial Control)을 행사할 수 있는 사람이라고 규정하고 있다. 


Substantial Control 은 다음과 같은 권한들을 행사할 수 있는 사람들이다. 

1. Senior Officer – 회사대표(President), 재무담당 책임자(Chie Financial Officer), 행정담당 책임자(Chief Operating Officer), 대표이사(Chief Executive Officer)등의 지위를 가지고 있는 사람들은 지분소유와 관계없이 보고대상이다. 

2. Appoint or Removal Authority – 회사에 지분을 소유하지 않아도 위에 언급된 Senior Officer등을 임명하거나 해임할 수 있는 권한이 있는 사람도 보고대상이다.

3. Important Decision Maker – 위의 두부류에는 속하지 않지만 투자나 비즈니스 방향, 리스, 은행대출, 보험회사선정, 회사의 통합/폐업 등과 같은 중요한 결정을 내리는 사람도 회사지분과 관계없이 보고해야 한다. 


여기까지는 지난번에 소개한 부분이라 많은 분들이 알고 있을 거라 생각되는데 텍사스는 미국에서 단 7개 주만이 시행하는 Community Property State에 속하기 때문에 실질적 소유주만이 아니라 배우자까지도 Fincen 보고의 의무가 있을 수 있다.  Community Property State란 결혼 후에 발생된 모든 재산은 재산형성 과정에 누가 기여했는가와는 상관없이 부부가 모든 재산의 50:50의 소유권을 행사하는 주법을 지칭한다.   현재 미국에서 텍사스, 애리조나, 캘리포니아, 아이다호, 루이지아나, 네바다, 뉴멕시코 등 7개 주만 이법을 채택하고 있다.  텍사스에서 이혼을 하면 결혼 기간 동안 누가 돈을 벌었든 상관없이 기본적으로 50:50의 재산분할이 가능한 것도 이법이 적용되기 때문이다.   담당기관인 Fincen에서 실질적 소유주의 배우자 보고에 대한 명확한 규칙을 발표하지는 않았지만 많은 변호사, 회계사의 의견은 텍사스나 캘리포니아같이 Community Property State에 거주하는 법인체의 실질적 소유주들은 Fincen보고 시 배우자도 함께 등록하기를 권하고 있다.  처음에 실질적 소유주들을 보고할 때 배우자를 함께 등록하는 것은 쉽지만 나중에 수정보고를 하려면 까다롭고 복잡할 수 있으니 처음 보고 시 배우자도 함께 보고하면 시간과 수고를 아낄 수 있기 때문이다.  



댓글목록

등록된 댓글이 없습니다.

  • RSS
KTN 칼럼 목록
    ◈ 제주 출신◈ 연세대, 워싱턴대 통계학 박사◈ 버지니아 의과대학 교수, 텍사스 대학 , (샌안토니오) 교수, 현 텍사스 대학 명예교수◈ 미주 문학, 창조 문학, 미주 중앙일보 신춘문예를 통해 등단◈ 무원 문학상, 미주 가톨릭문학상◈ 에세이집 <순대와 생…
    문학 2025-05-03 
    소득세 없는 텍사스, 재산세는 필수미국 50개 주 가운데 텍사스는 대표적인 ‘무소득세 주’ 다. 주정부 차원의 소득세가 없다는 점에서 은퇴자나 자영업자, 투자자들에게 매력적인 곳이다. 하지만 그만큼 재산세(property tax) 부담은 상대적으로 높은 편이다. 주정부…
    회계 2025-05-03 
    테네시주(Tennessee)를 여행하다 보면 이외의 곳에서 생소한 경험을 할 수 있는 곳들이 있습니다. 달라스에 사는 많은 이들이 뉴욕의 동부 혹은 아틀란타의 남부로 자동차 여행을 하면서 도로 곳곳에 널린 미국의 유수 관광지나 역사의 흔적들을 놓치고 지나갈 때가 너무 …
    여행 2025-05-03 
    당신은 집보험이나 자동차 보험에 가입할때 당신의 크레딧 점수에 따라서 보험료가 달라질 수 있다는 사실을 알고 있는가? 대부분의 자동차나 집보험 회사에서는 당신의 보험료를 산출하는 과정속에 크레딧 점수를 적용하도록 하고 있다. 그러므로 이번에는 당신의 크레딧 정보가 어떻…
    리빙 2025-05-03 
    조진석DC, DACBR, RMSKProfessor, Parker UniversityDirector, Radiology Residency Program at Parker UniversityVisiting Fellowship at the Sideny Kimmel Medic…
    리빙 2025-05-03 
    공학박사박우람서울대 기계공학 학사, 석사미국 Johns Hopkins 대학 기계공학 박사UT Dallas 기계공학과 교수재미한인과학기술다 협회 북텍사스 지부장공학 시스템을 이해하는 기초적인 접근법은 시스템에 입력을 주었을 때 어떤 출력이 나오는지 보는 것이다. 예컨대 …
    리빙 2025-05-01 
    박운서CPA는 회계 / 세무전문가이고 관련한 질의는 214-366-3413으로 가능하다.Email :[email protected] Old Denton Rd. #508Carrollton, TX 75007세무보고 시즌이 마감되었다. 하지만 적지않은 납세자는 연장…
    회계 2025-05-01 
    -저는 이 십년만에 아틀란타 옷수선 가게를 접고 수원에 정착했어요, 무엇보다 먹고 싶은 것 마음대로 먹고, 말 때문에 긴장 안 해도 되니 살 것 같네요.-부럽네요, 저는 아이들이 어려서 이러지도 저러지도……-역이민은 이왕 하려면 빨리 하는 게 나은 것 같아요, 70 넘…
    문학 2025-05-01 
    2025년이 시작이 된지 어느덧 5월을 목전에 두고 있습니다. 달라스의 봄은 미국의 어느 곳보다 빨리 찾아와 3월이면 벌써 온 대지에 봄기운이 가득하여 수많은 꽃 축제와 더불어 각종 페스티벌이 곳곳에서 시작을 알리곤 합니다. 특히 2월말부터 달라스 식물원(Dallas …
    여행 2025-05-01 
    조나단김(Johnathan Kim)- 펜실베이니아 대학교, 와튼 스쿨 졸업- 現 핀테크 기업 실리콘밸리 전략운영 이사인공지능(AI)은 더 이상 공상과학 소설의 소재가 아니다. 준비 여부와 관계없이 AI는 이미 우리 일상 속으로 깊숙이 파고들고 있다. 최근 주목받고 있는…
    리빙 2025-05-01 
    Dr. Chang H. KimChiropractor | Excel Chiropracticphone: 469-248-0012email: [email protected] MacArthur Blvd suite 103, Lewisville, TX 750…
    리빙 2025-04-18 
    가게에 물건이 들어와서 며칠간 바빴다. 오랜만에 들여온 거라 양도 많았고 바뀐 계절에 맞춰 디스플레이도 손봐야 해서 할 일이 많았다. 페덱스 아저씨가 커다란 종이 박스 여러 개를 작은 가게에 쌓아놓고 갔다. 목장갑을 끼면서 박스를 쓱 훑어보았다. 십 년 전부터 거래해…
    문학 2025-04-18 
    2025년 3월, 미국 연방정부는 IRS(Internal Revenue Service)와 ICE(Immigration and Customs Enforcement) 간의 정보 공유 체계를 공식화하는 양해각서(MOU)를 체결하였다. 이 협약은 연방 차원의 법 집행 및 세원…
    회계 2025-04-18 
    예전의 텍사스의 날씨와는 사뭇 다르게 변덕스럽고 가을처럼 선선한 날씨를 느끼며 달리다 보니 벌써 5월이 다가오고 있습니다. 4월, 5월이면 텍사스에서는 왕성하게 활동하기 가장 적당한 기온을 유지하는데 곳곳에서는 각종 페스티벌이 우리의 시선을 유혹하고 있습니다. 특히 매…
    여행 2025-04-18 
    공사중인 건물보험근래에 들어 한인타운내에 자체 건물을 짓는 한인 교민들도 많아지고 있다. 경제적으로 성공하는 개인이 많아지는 것도 좋은 일이지만 한인사회의 경제 규모가 커지고 있는 것도 매우 반가운 일이 아닐 수 없다. 이미 지어져 있는 건물을 구입 하면서 그 건물을 …
    리빙 2025-04-18 

검색